一般纳税人做账流程是怎样？
、致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2、根据收付记账凭证登记现金记账银行存款记账3、根据记账凭证登记明细类账4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账6、期末根据总账明细类账编制资产负债表利润表企业规模业务量设置明细类账直接逐笔业务登记总 账实际计实务要求计员每发笔业务要登记入明细类账总账数 额直接科目汇总表数额抄企业根据业务量每隔五十十五或月编制科目汇总表业务相编二、申报1、网申报税局申请办理网系统取网申报认证密钥(张软盘,每要交费 换新密钥)；税网站载专用申报软件根据提示填写报表；传报表报表打 印税局窗**报表同要抄报金税卡.2、IC卡申报税局专门柜台申请IC卡张及读卡器安装光盘张自行安装即自行填报表并写IC卡打印报表带IC卡及报表税窗口报同要抄报金税卡般工业企业要填写：增值税纳税申报表/纳税行业明细表/增值税纳税申报补充资料 (外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表本期销售情况明细/表二本期进项税额 明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明 细/海关专用发票抵扣清单(没报)/增值税运输发票抵扣清单(没报)等值注意同行业报表种类略区别具体流程：首先计交接期帐目打印（或核实）叫书面文书记载帐目情况确定接手帐本哪些本现金记帐； 帐本体现银行存款现金余额按数量盘点即另外份交接清单计、前任纳、主管领导四签字交接要另换帐本现金库存能包括借款等（即没帐）定要确认经手签字主 管领导签字简单概括：提纲性说包括面程序： 制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用准备、结转产品、半品本销售本、结转损益、产计报表、计算本月应交税费、月1号抄税、持卡报税、编制纳 税申报各表、制做各种软盘（运费、所税等）、纳税申报功裁税票并交税月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转本、利润、汇总表登总账月初IC卡抄税、打表、网申报、填报表、带IC卡相关资料税局申报 .计做帐流程计帐务处理简单流程每财务员都应该解流程更应该解 相关财务软件目前稍规模或管理水平高点企业均采信息化管理应该知道何使用软件何设置要凭证制作确其余切由计算机完：凭证-汇总-明细账总账-各种报表等三、具体步骤1、每月所要做第件事根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证定要财务（经理）签字权签字做月末或定期编制科目汇总表登记总账 （所月末登记要通科目汇总表试算平衡保证记录记算错）每发笔业务根据记账凭证登记明细账2、月末要注意提取折旧待摊费用摊销等若新企业办费第月全部转入费用计提折旧录借管理费用或制造费用贷累计折旧折旧额根据固定资 产原值净值使用限计算月末要提取税金及附加实际税块提取税金及附加城建税教育费附加等税务决定3、月末编制完科目汇总表编制两录第录：损益类科目总发额转入本利润借主营业务收入（投资收益其业务收入等）贷本利润第二录：借本利润贷主营业务本（主营业务税金及附加其业务本 等）转入差额借则亏损需要交所税贷则说明盈利需交所税计算：所税=贷差额*所税税率做记账凭证. 借所税贷应交税金--应交所税借本利润贷所税（ 所税虽利润关并亏损定交纳所税主要看调整应纳税 所额否数数要计算所税同要注意所税核算：采用应 付税款所税科目应交税金科目金额相等采用纳税影响存间性 差异所税科目应交税金科目金额相等）4、编制利润表根据总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票据短期投资 等）负债（应付 票据应附账款等）所者权益（实收资料资本公积未配利润盈余公积）科 目余额（指总 账科目面所登记数额）编制资产负债表根据总账或科目汇总表损益类科目（管 理费用主营业务本投资收益主营业务附加等）发额（发额指本月发额）编制利润 表（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每月税所抄税数额确定.税控机打印份 表格面具体数字）5、其表附余装订凭证写报注析情况表类6、注意问题：a、除编制记账凭证登记明细账外均月末进行b、月末结现金银行账定要账证相符账实相符每月月初根据银行账单调 银行账余额调节表注意析未达款项月初报税注意间要逾期报税另外月发票月入账每月析往账龄金额包括：应收应付其应收四、报表问题企业计报表包括四报表除资产负债表利润表外利润配表现金流量 表利润配表需要末编制末企业才所盈利利润进行配现金流量表根据税务部门要求进行编制同区同省要求同四 月检税务部门要求提要求（管理财务营业制造等费用月末没余 额结帐采用表结损益科目月末留余额；制造费用余额属于产品待配费用负债表视同存货)要看利润表东西要账结转利润容易错利润表本利润要资产表相吻合展开
一般纳税人企业增值税帐务处理一、 科目设置一般纳税人企业应交的增值税，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借方类科目）；“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷方类科目）等共9个专栏。“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入，余额在借方反映企业多交的增值税，余额在贷方反映企业应交未交的增值税。“增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。二、 帐务处理举例1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。借：材料采购等存货类科目应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等资金类科目2、进货退回与进货折让（1） 进货后尚未入帐发生退货或折让，主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联，不需作任何会计处理。（2） 进货后已作会计处理发生退货或折让，必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后，按发票上注明的金额，红字作帐务处理举例1分录3、不予抵扣进项税额的帐务处理（1） 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，增值税专用发票上注明的增值税额，直接记入购进货物及接受劳务的成本。（2） 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，先按帐务处理举例1记帐，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，再做以下会计分录：借：在建工程（应付福利费、待处理财产损溢）等科目贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）(3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失借：待处理财产损溢贷：原材料等存货类科目应交税金——应交增值税（进项税额转出）4、销售货物或提供应税劳务实现收入（内销）借：银行存款等资金类科目贷：主营业务收入（其他业务收入）等科目应交税金——应交增值税（销项税额）5、视同销售业务（1） 将货物分配给股东或投资者借：应付股利贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2） 用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为借：在建工程（应付福利费、短期投资、营业外支出）等科目贷：库存商品等应交税金——应交增值税（销项税额）6、非货币性交易涉及货物:)业务，接受货物取得增值税专用发票抵扣联，发出货物开具增值税专用发票。借：材料采购应交税金——应交增值税（进项税额）贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）7、销货退回和销货折让与折扣（1） 在收到购货方退回的税款抵扣联，可直接扣减当期销项税额。（2） 在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后，可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。红字作帐务处理举例4分录7、按规定享受直接减免的增值税借：应交税金——应交增值税（减免税款）贷：补贴收入实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，不通过“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款9、 出口货物实行“免、抵、退”企业（1） 外销货物确认销售，不计销项税额（2） 征退税率差部分进项税额不得抵扣借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（3）申报退税，取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》借：应收出口退税应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）10、 月终未交和多交增值税的结转（1） 当月发生应交未交增值税额借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税（2） 当月发生多交的增值税借：应 交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）（3） 未交增值税在以后月份上交时借：应交税金——未交增值税贷：银行存款（4） 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税借：银行存款或应交税金（已交税金）贷：应交税金——未交增值税11、 按规定允许进项留抵税额抵减欠税红字 借：应交税金——应交增值税（进项税额）红字 贷：应交税金——未交增值税12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理（1）稽查机关检查应补征的增值税借：主营业务成本（其他业务支出、以前年度损溢调整）等科目贷：应交税金——增值税检查调整（2）补税当期有进项留抵税额借：应交税金——增值税检查调整贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（3） 补征的增值税税额直接开票入库借：应交税金——增值税检查调整贷：应交税金——未交增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款13、处于辅导期的一般纳税人，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。（1） 辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后借：原材料等存货类科目应交税金——待抵扣进项税额贷：银行存款等资金类科目（2） 交叉稽核比对无误后借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应交税金——待抵扣进项税额（3） 经核实不得抵扣的进项税额红字借：应交税金——待抵扣进项税额蓝字 借：原材料等存货类科目一、出口退税登记的一般程序：1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记正”4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税附送材料：1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4. 结汇水单或收汇通知书。5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7. 产品征税证明。8. 出口收汇已核销证明。9. 与出口退税有关的其他材料。转帖自紫陌千堆雪的《亲身出口经历流程小结》，若因转贴而造成对帖主的侵权，烦请帖主不计究，不起诉，本人热线：bennywang@hotmail.com-----------------------------------------------------我司有进出口权的外贸公司，一般是自营，去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国，所以有了以下的出口流程，1.制作形式发票金额USD：1109.24）给国外，同时附汇款路线图，前T/T国外付款USD：1090.24（其中差额为银行费用）给我司。2.向国内工厂购买原料，价款：8002.20元。同时将出口退税登记证，工商营业执照，进出口权证书，海关登记证，增殖税发票资料等传真工厂，以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。（不需要法定商检）3.向货代委托定仓，同时制作正本发票，装箱单，出口报关单，报关委托书，海运货物委托书。（同时，通过电子口岸网上申请核销单，现场领取，以及网上出口口岸备案）。4.收到工厂货物，托运到货代已经联系好的仓库，填写仓库的收货单证，将货物交给仓库以便装箱（我司是拼箱）。同时填写并确认托运单，以及提单。（电放提单，顺便出具电放保函）5.购买保险，领取正本保险单以及付款通知书。6.出口货物。7.工厂的缴款专用书以及税单到达：税单总额：8002.20（成本：6839.48，税：1162.72）专用缴款通知书为：6839.48*0.068=465.098.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。9.核销后，将相关核销数据向国税局申报。10将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。11带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增殖税发票，现场办理。12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD：1075.96，退税为：RMB：1025.92（15%退税率）（6839.48*0.15=1025.92）从上实际操作可知：1.由于17%与15%不同，进项抵扣税1162.72与退税：1025.92有一定差距，其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来（贸易企业），出口的利润主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税（如城建费用等）2.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的，会在一定时间内退回工厂。1.防止工厂多开增殖税发票，用来出口骗出口退税。2.也可以给国家，地方融资9自己想的）3.疑问是：FOB价报关单上为什么是USD：1075.96，应该是CIF-I-F（USD：1090.24-20-运费呀，请报关熟悉解释。什么是进口付汇核销？就是采用贸易进口付汇核销单（代申报单）的形式，对每一笔通过外汇指定银行向境外付汇的情况进行统计，到货后再逐笔核对注销的一种监管制度。◆监管范围进口单位以通过银行购汇或从现汇帐户支付等方式向境外支付有关进口商品的货款、预付款、尾款及转口贸易的货款等，均应办理进口付汇核销手续。包括以外汇贷款、外币现钞和捐赠外汇进口等。◆实施依据现行的进口付汇核销监管实施依据是由国家外汇管理局1997年1月28日颁布、1997年3月1日开始实施的《贸易进口付汇核销监管暂行办法》。◆“对外付汇进口单位名录”即“名录”，进口单位应当凭对外经贸部（委、厅）的批件、工商管理部门颁发的执照和技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局办理列入“名录”。不在名录的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。◆“进口付汇备案表”即“备案表”，是外汇局对特殊进口付汇行为进行真实性审核后的确认证明，是外汇指定银行办理上述进口付汇的依据。外汇局签发备案表前须审核进口有效商业单据和有效凭证：1、货到汇款方式：正本报关单、进口合同、发票及有关批件；2、T/T预付款方式：合同和有关批件（银行保函）；3、信用证方式：进口合同、信用证申请书复印件及有关批件。◆“由外汇局审核真实性的进口单位名单”即“黑名单”，由外汇局公布，被列入黑名单的进口单位应当在付汇或开立进口信用证前逐笔向所在地外汇局申请并办理“备案表”手续，接受外汇局真实性审核，并凭“备案表”到外汇指定银行办理对外支付。进口单位受真实性审核的最低期限为6个月。对有下列行为的进口单位，外汇局可将其列入“黑名单”。1、向外汇局或外汇指定银行报审伪造、假冒、涂改、重复使用等进口货物报关单（核销联）或其它凭证的；2、付汇后无法按时提供有效进口货物报关单或其它到货证明的；3、需凭备案表付汇而没有备案表；4、漏报、瞒报等不按规定向外汇局报送核销表及所附单证或丢失有关单证的。◆进口核销必备单证进口单位付汇后次月5日前，持核销单证到所在地外汇局报审。1、货到汇款项下进口核销，报审的有关凭证包括：核销单第二联；备案表第二联（如需开备案表的）；贸易进口付汇到货核销表。2、信用证、托收及其它结算方式项下进口核销，报审的有关凭证包括：核销单第二联；备案表第二联（如需开备案表的）；正本进口货物报关单；贸易进口付汇到货核销表及贸易进口付汇未到货核销表（如付汇后未到货的）。◆进口货物报关单进口付汇核销专用的进口货物报关单应具备以下条件：必须是电脑打印的；具有签发地海关验讫章的；必须是有防伪标签的；报关单上的经营单位必须与合同买方和进口单位名称一致。◆转口贸易核销先支后收转口贸易项下的进口付汇，进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、转口贸易经营权的证书、对该业务的详细说明（必须列明预计收汇日期）、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单，经外汇局进行真实性审核后，在售汇通知单上加盖业务公章，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单／收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。先收后支项下转口贸易的进口付汇，凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单／收帐通知办理核销。◆异地付汇核销异地付汇是指进口付汇交易的两个主体，即进口单位和办理付汇手续的外汇指定银行不属同一个外汇管理局管辖的，外汇指定银行对该进口单位的进口付汇需凭备案表办理。进口单位应当在付汇次月5日前，根据实际进口未到货情况和已到货情况，及时向所在地外汇局报送贸易进口付汇未到货核销表、贸易进口付汇到货核销表及相应核销凭证。◆核销单证留存期限进口单位留存核销单第二联、备案表第二联（如有）、加盖“已报审”章的到货核销表第二联、加盖“已报审”章的未到货核销表第二联、加盖“已报审”章的进口货物报关单。以上核销单证均需妥善保管5年备查。展开
首先要针月公司发相关业务其包括进项发票销项发票金额及该月发费用支银行流水发相关业务同要确认月否要缴纳相关税费及核清楚发放月工资工资表金额按照实际发间顺序进行整理做账月底计提月发相关费用支例计提月工资福利费社保住房公积金等并且转月需要交纳相关增值税及附加税（月计提月15号前缴纳情况）结转相关本费用
一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本 贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品 贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答展开
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
般企业致计流程与录、每月计作账流程：1、根据纳转各种原始凭证进行审核审核误编制记账凭证2、根据记账凭证登记各种明细类账3、月末作计提、摊销、结转相关本、费用所记账凭证进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总帐4、结账、账做账证相符、账账相符、账实相符5、编制计报表做数字准确、内容完整并进行析说明6、记账凭证装订册妥善保管二、般企业做账主要计录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：产本 贷：原材料3、计提工资借：产本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其应付款—社保、税4、发水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧6、月末结转制造费用借：产本—A产品产本—B产品 贷：制造费用7、月末结转完工入库产品借：库存商品 贷：产本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末计提附加税（增值税本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交教育费附加10、月末结转本月销售商品本税金借：主营业务本 贷：库存商品借：本利润 贷：主营业务本 主营业务税金及附加11、月末结转本月收入借：主营业务收入 贷：本利润12、月末结转本月费用借：本利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末计提预交所税借：所税费用 贷：应交税费—应交所税借：本利润 贷：所税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税望楼主采纳沈阳金蝶财务您解答展开