意识了应交税费有个贷方100首一直挂着，于期初

小规模公司在15年6月计提了100元企业所得税，分录是 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 ，7月基本户交了税100元，但是以前的会计没有用借应交税费 企业所得税 贷 银行存款冲平应交税费科目，而是借 营业税金及附加 贷银行存款，一直这样顺延下来，导致应交税费一直挂着这个所得税100，可是现在又跨年了，该如何处理呢？求经验！




所得税费用和营业税金及附加都是损益表科目，需要用到以前年度损益调整科目，互相之间调整就可以了，调整之后最后剩下的就是：借应交税金-所得税，贷营业税金及附加



补提冲销掉就是了，有单据有凭证就可以。